Munkavállalók 2008. évi szja-bevallásáról – nagyon egyszerűen
Szerző: Könyvelőiroda Pécs | Kategória: Személyi jövedelemadó
Egyre több kérdés merül fel a munkavállalók 2008. évi személyi jövedelemadó bevallásának készítésével kapcsolatban, ezért az alábbi egyszerűsített tájékoztatást adja Könyvelőirodánk (a tájékoztatás nem szaknyelven íródott, teljesen egyszerűsített – kérdés esetén a Könyvelőirodát kell hívni, de még jobb, ha email-ben történik az érdeklődés, főleg az egyes konkrét esetekben):
1./ 2009. január 31-ig kellett a munkaadóknak/kifizetőknek kiadni az igazolásokat a magánszemélyek részére, a magánszemélynek 2008-ban kifizetett jövedelméről, juttatásairól.
A vállalkozás munkaadónak minősül, ha olyan alkalmazottja van, akivel a foglalkoztatásra vonatkozóan munkaszerződést kötöttek.
A vállalkozás kifizetőnek minősül, ha nem munkaszerződés alapján teljesít kifizetést magánszemélynek (pl. bérbeadónak, alkalmi munkavállalónak, megbízási jogviszonyosnak, stb.)
2./ A vállalkozásnak, kifizetői minőségében gyakorlatilag nincs más tennivalója, mint az igazolást cégszerűen (!) aláírni, a magánszeméllyel aláíratni, és az egy átvételt elismerő példányt a Könyvelőirodába eljuttatni. A magánszemély gondoskodik adója bevallásáról. {A cégszerű aláírás elengedhetetlen, és azt jelenti, hogy a vállalkozás képviseletére jogosult aláírja és cégbélyegzőt tesznek rá. Ha nem használ cégbélyegzőt, akkor az aláírás főlé írja a vállalkozás hivatalos rövidített nevét.}
3./ A vállalkozásnak, munkaadói minőségében annyi a teendője, hogy
a.) Cégszerűen (!) aláírja a kiadott igazolást
b.) Aláíratja a 08NY29/08NY30-es nyilatkozatot a munkavállalóval ( ez a nyilatkozat – nagyon egyszerűen – azt tartalmazza, hogy a munkavállaló saját maga készíti-e a bevallását, vagy készítse el a munkaadó? Letölthető a nyilatkozat a honlapunkról (.doc formátumban, amit szövegszerkesztővel ki lehet tölteni), vagy az Apeh honlapjáról.)
Ennek kitöltése, aláíratása azért fontos, mert 2009. január 01-től arról kell nyilatkoznia a munkavállalónak, hogy kéri a munkáltatói adómegállapítást, de arról is kell nyilatkoznia, ha nem kéri.
ba.) Ha a munkavállaló úgy nyilatkozott 2009. január 31-ig, hogy nem kéri a munkáltatói adóbevallást, akkor nincs további teendő, a munkavállaló vagy kérte (2009. február 16-ig) az adóhatósági adómegállapítást, vagy saját maga gondoskodik az adóbevallása elkészítéséről (mert pl. volt máshonnan jövedelme, kedvezményeket vesz igénybe, és akkor gyorsabban jut az adóvisszatérítéshez).
bb.) Ha a munkavállaló úgy nyilatkozik, hogy kéri a munkáltatói adómegállapítást, akkor arról kell gondoskodni, hogy 2009. március 20-ig a munkavállaló valamennyi igazolása eljusson a Könyvelőirodába.
(Előfordulhat, hogy a munkavállaló nyilatkozatában kéri a munkáltatói adómegállapítást, de erre nem lenne jogosult – pl. máshonnan volt jövedelme – ekkor a Könyvelőiroda értesíti a munkavállalót a munkaadón keresztül, és írásbeli utasítást kér, hogy a rendelkezésre álló igazolások alapján elkészítse a bevallást, vagy a munkavállaló elkészítteti.
FONTOS! Egy Könyvelőiroda sem tudja kitalálni a Nyilatkozat és/vagy Igazolások nélkül a magánszemély által kapott jövedelmeket, azaz nem tudja megcsinálni a személyi jövedelemadó bevallást ezek hiányában!
A 08NY29/08NY30 Nyilatkozat hiányában nem tudható, hogy a munkavállaló mit választott (munkaadó valljon be, vagy ő valljon be, vagy adóhatósági bevallást kért-e?). A Nyilatkozat leadási határideje 2009. január 31-e volt.
Az aláírt 08NY29/08NY30 Nyilatkozat önmagában kevés, ha a munkavállaló kérte a munkaadói bevallást: március 20-ig le kell adnia a rendelkezésre álló igazolásokat – ezek hiányában a Munkaadó a rendelkezésre álló adatok alapján készítteti el a Könyvelőirodával a személyi jövedelemadó-bevallást (2009. május 20-ig).
Amikor azt mondjuk, hogy a Munkaadó készíti be a bevallásokat, akkor – értelemszerűen – azt jelenti, hogy a megbízott Könyvelőiroda készíti el a bevallásokat, a közöttük lévő megállapodásnak megfelelően.
Amikor azt mondjuk, hogy a Munkavállaló készíti el a bevallását, akkor ez azt jelenti, hogy vagy a Munkavállaló saját maga, vagy megbízottja készíti el a bevallást, ilyenkor a megbízott akár a Könyvelőiroda is lehet, de ez külön megállapodás tárgya, nem a Vállalkozó és a Könyvelőiroda közötti szerződés része.
Megjegyzés: Gyakran felmerülő kérdés, hogy mi van akkor, ha a munkavállaló időközben kilépett? A fentiekben felsorolt teendők azokra az esetekre vonatkozik, amikor a munkavállaló 2008. december 31-én még állományban volt.
a.) Ha a munkavállaló nem volt állományban az év utolsó napján, akkor a távozásakor megkapta a kilépő adatlapjait, és többi nem a Munkaadó dolga.
b.) Ha a munkavállaló állományban volt, de már nincsen, akkor a fent megjelölt dolgokat célszerű tértivevényes ajánlott levélben rendezni vele.
Amennyiben még maradt kérdésük, akkor azt tegyék fel a FÓRUM rovatunkban, vagy Hozzászólás formájában a Honlapunkon!
Bejegyzések (RSS)
Üdvözlöm Önöket!
Arra szeretnék választ kapni, hogy 2008 évi adó bevallásról az APEH ad-e ki másolatot, amennyiben elektronikai úton adtam be, és arról magam részére nem készítettem nyomtatott másolatot.
köszönöm válaszát!
Tiszteletel: Nagy Zsolt
Kedves ytlosz!
Ingyenesen lehívhatja a bevallását úgy, hogy belép az Ügyfélkapun, és az eBEV-szolgáltatásoknál lekéri a dokumentumokat (az adófolyószámláját is ott kérheti le).
A lakóhelye szerint illetékes APEH ügyfélszolgálatnál személyesen, vagy jogosult meghatalmazott útján papíralapon is kérhet másolatot, de az elég borsos áron van, ha jól emlékszem, oldalanként 200,- Ft (és a 0853-as elég sok oldalból áll).