KÖNYVELŐZÓNA – Könyvelőiroda Pécs

2012. február 1-től fő szabály szerint – összeghatártól függetlenül– 75 nap áll majd rendelkezésre a visszaigényelt áfa kiutalására, de bizonyos feltételek esetén továbbra is élni fog a 30, illetve a 45 napos határidő.

2011. december 23-án az Országgyűlés elfogadta a befektetési alapkezelőkről és a kollektív befektetési formákról szóló 2011. évi CXCIII. törvényt, amely – többek között – az adózás rendjéről szóló törvény áfa-visszaigénylések kiutalásáról szóló rendelkezéseit is módosítja.

Az új szabályok értelmében 2012. február 1-jétől fő szabály szerint az esedékességtől számított 75 napon belül kell kiutalni a visszaigényelt áfát, összeghatártól függetlenül. (A korábbi szabályok szerint 30 nap, az 500 ezer forintot meghaladó kiutalások esetében pedig 45 nap állt rendelkezésre a kiutalás teljesítésére.)

Amennyiben viszont az adózó a bevallás benyújtásának napjáig az áfa áthárítására jogalapot teremtő minden ügylet ellenértékét teljes mértékben kiegyenlítette (vagy amennyiben tartozása más módon megszűnt), az adózó számára már az esedékességtől számított 30, illetve 45 napon belül ki kell utalni a visszaigényelt áfát.

A 45 napos határidő viszont az új szabályok értelmében az 1 millió forintot meghaladó visszaigénylések esetére szól.

A fenti feltétel akkor teljesül, ha a visszaigényléssel érintett minden egyes számla kiegyenlítése megtörténik a bevallás benyújtásáig.

Ha tehát, akár egyetlen számla kiegyenlítetlen marad, az adózó csak a fő szabály szerinti 75 napos határidőn belül számíthat a visszaigényelt összeg kiutalására. Ennek a feltételnek azon számlák tekintetében kell maradéktalanul érvényesülnie, amelyeknek az áfatartalmát az adózó levonható adóként szerepeltette a bevallásában.

A kiegyenlítési feltétel fennállásáról az érintett bevallásban kell nyilatkozni. Valótlan nyilatkozattétel esetén az adóalanyoknak a visszaigényelt adó 5%-áig terjedő, de legalább 500 ezer forint mértékű mulasztási bírsággal kell számolniuk.

[Forrás: A PricewaterhouseCoopers Magyarország engedélyével, a PWC 478. hírlevele]

„…etetni kell a birkát, ha nyírni akarjuk…” Ugye mindenki ismeri II. Mária (Terézia) magyar királynő [Erzherzogin Maria Theresia Amalia Walpurga von Österreich] elhíresült mondását? Úgy látszik, a folyamatos etetést követően a nyírás is gőzerővel történik.

2012. január 1-től a biztosított és többes jogviszonyban nem álló társas vállalkozó havi kötelezően fizetendő terhei („a nyírás”) a következőképpen alakulnak:

Nem győzzük hangsúlyozni, hogy ez akkor is annyi, ha nem volt egy árva peták bevétel sem, és egy huncut garas vállalkozói kivét sem; ennyivel lehet „megúszni” havonta a minimális vállalkozói kötelezettségeket, vagy ahogyan azt még említeni szokták, a minimáljárulékok ennyiben vannak.

És – ugye? – az is köztudott dolog lett, hogy 2012. január 01-től aki korhatár előtti ellátásban, szolgálati járandóságban vagy rokkantsági ellátásban részesül, az nem minősül kiegészítő tevékenységet folytatónak, azaz annak is ennyi lett hirtelenjében a terhe.

Nem teljesen váratlan módon, de Ügyfeleink/Olvasóink azonnal azt kérdezik:

- Hogyan nem kell fizetnünk? Hogyan lehetne kevesebbet fizetnünk? [Nem is értjük, miért kérdezik... ]

Egy kattintás ide a folytatáshoz… »

Nos, a tavalyi év utolsó napján – azaz tegnap – a Könyvelőiroda Pécs jól kipanaszkodta magát, hogy a jogszabály-dömping el fog bennünket gázolni, ezért itt az ideje, hogy máris indítsuk a 2012-es évet.

A továbbiakban, távirati stílusban összefoglaljuk, hogy mire kell ügyelniük bérszámfejtéssel foglalkozó kollégáinknak a 2012-es év indulásakor:

• Az adójóváírás megszűnik.
• Az adóalap kiegészítés évi 2.424.000,- Ft jövedelem felett 27%, alatta nincs.
• Adóelőleg számítási módszerek:

- Szja tv. 47.§.(8) szerint

A várható éves rendszeres jövedelmet úgy határozzuk meg, hogy a tárgyhóig kifizetett halmozott rendszeres jövedelemhez hozzáadjuk a tárgyhavi rendszeres jövedelmet és az évből még hátralevő hónapok számát. (Későbbiekben majd letölhető lesz egy excel tábla, ami a számítás menetét szemlélteti.)

 - Göngyölített számítás

Adóalap-kiegészítést csak akkor kezdünk számolni, ha a halmozott jövedelem eléri a 2.424.00 Ft-ot.

- Kifizetői számítás

A teljes kifizetett összegre számolunk adóalap-kiegészítést

Egy kattintás ide a folytatáshoz… »

2011. november 29-én megjelent a Magyar Közlöny 140. száma, amellyel kihirdették az Egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvényt.

Amint ismeretes a napi híradásokból, még az utolsó napon is több mint 100 módosító indítvány érkezett az eredeti, mintegy 200 oldalas törvényjavaslathoz, amelyek tanulmányozására csak pár órájuk maradt a képviselőknek – és mégis megszavazták…

Az elkövetkező időben végigmegyünk az egyes részeken, és ismét megpróbáljuk a lehetetlent: magyarról köz-magyarra igyekszünk fordítani a szöveget, és a lényegesebb, Ügyfeleinket, vagy tágabb környezetünket feltehetően érdeklő részeket megismertetni Olvasóinkkal. A második témánk: Egyszerűsített vállalkozói adó (EVA) 2012-ben.

2011. november 17-én már megírtuk az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) 2012. évi változásának lényegét: az árbevétel új határa 30 millió forint, és az adókulcs 37 %.

Az Eva tv. hatálya alá újonnan bejelentkező adózóknak a 2012. évre vonatkozóan az egyszerűsített vállalkozói adózás választását 2011. december 1-je és 20-a között, az erre a célra rendszeresített adatbejelentő lapon kell bejelenteniük. A bejelentés nem csak elektronikusan, hanem személyesen vagy postai úton is történhet, a határidő: 2011. december 20.

Nem kell a bejelentkezést megújítani annak a vállalkozónak/vállalkozásnak, aki/amely a 2011. évben is az eva hatálya alá tartozott és a 2012. évre ezt az adózási módot kívánja fenntartani, és megfelel az Eva tv-ben meghatározott feltételeknek.

Azok a 2011. évben az eva hatálya alá tartozó adózók, akik a 2012. adóévben adókötelezettségeiket nem az eva alanyra vonatkozó rendelkezések szerint kívánják teljesíteni (akár saját elhatározásból, akár az Eva tv-ben foglalt bármely feltételnek történő meg nem felelés miatt) bejelentésüket 2011. december 1-je és 20-a között az erre a célra rendszeresített adatbejelentő lapon tehetik meg. 

A bejelentésre, illetve a visszavonásra rendelkezésre álló határidő elmulasztása esetén igazolási kérelem előterjesztésének van helye.

Egy kattintás ide a folytatáshoz… »

2011. november 29-én megjelent a Magyar Közlöny 140. száma, amellyel kihirdették az Egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvényt.

Amint ismeretes a napi híradásokból, még az utolsó napon is több mint 100 módosító indítvány érkezett az eredeti, mintegy 200 oldalas törvényjavaslathoz, amelyek tanulmányozására csak pár órájuk maradt a képviselőknek – és mégis megszavazták…

Az elkövetkező időben végigmegyünk az egyes részeken, és ismét megpróbáljuk a lehetetlent: magyarról köz-magyarra igyekszünk fordítani a szöveget, és a lényegesebb, Ügyfeleinket, vagy tágabb környezetünket feltehetően érdeklő részeket megismertetni Olvasóinkkal. Az első témánk: Cégautóadó 2012-ben.

A józan szántó-vetői ésszel megáldott vállalkozóinknak ebben az adónemben nem nagyon kellett gondolkodni; a gépjármű 1600 cm³ alatti, vagy feletti, attól függően a fizetendő havi adótétel 7ezer, vagy 15ezer forint volt 2011. december 31-ig. A cégautóadók bevallásáról írtunk 2011-ben, az abban foglaltak közül „csak” a számítási mód, és vele a díjtételek, változtak. Senki ne örüljön előre, mert több söralátétet kell összeragasztani ahhoz, hogy kiderüljön, hogy a legolcsóbb verzió is 10%-kal kerül többe, mint a tavalyi 7ezer forint.

Vegyük elő a személygépjármű forgalmi engedélyét, és nézzük meg, hogy mi van a P.2 kód, és a V.9 kód melletti részbe nyomtatva; ez lesz az, ami alapjaiban meghatározza a cégautóadó mértékét.

Egy kattintás ide a folytatáshoz… »

Feltöltési kötelezettség magyarul annyit jelent, hogy az állam a közösségi feladatainak ellátására szolgáló jussát szeretné a tárgyévben a zsebében tudni.

A feltöltési kötelezettség nem magyarul annyit tesz, hogy

A kettős könyvvitelt vezető belföldi illetőségű adózónak és a külföldi vállalkozónak az adóelőleget az adóévben az adóévi várható fizetendő adó összegére ki kell egészítenie, azzal, hogy a várható fizetendő adó – ha az adózó az Európai Uniótól és/vagy a költségvetésből támogatást kap – e támogatások miatt elszámolt adóévi bevételből az adóév utolsó hónapjának 15. napjáig meg nem kapott összeg figyelembevétele nélkül számított adóalap alapján megállapított adó összegével azonos. E rendelkezés nem vonatkozik arra az adózóra, amelynek az adóévet megelőző adóévben az éves szinten számított árbevétele nem haladta meg a 100 millió forintot.

Az előbb idézett jogszabályi részlet a társasági adó tekintetében rendelkezik, de nem szabad elfeledkezni a helyi iparűzési adóról sem. Az Art. 32. § (1)  bekezdése alapján:

Az adózónak a helyi iparűzési adóelőlegkiegészítés összegéről az önkormányzati adóhatóság által rendszeresített nyomtatványon a tárgyév utolsó hónapjának 20. napjáig kell bevallást tennie.

A feltöltési kötelezettséget nem elegendő teljesíteni (befizetni), hanem arról bevallást is kell benyújtani december 20-ig, mind a társasági adó, mind a helyi iparűzési adó vonatkozásában!

És mi a helyzet az eva hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?

Egy kattintás ide a folytatáshoz… »

Van olyan ügyfele, akinek devizaalapú hitele van?

- Tudta, hogy a devizaalapú hiteleket is át kell értékelni év végén?

- Tudta, hogy az év végi átértékelést követően a devizaalapú lízingről küldött forintos számlánál nem azokat a forintértékeket kell könyvelni, ami a számlán van?

- Tud olyan esetet mondani, amikor az árfolyam-különbözettel a beruházás értékét kell módosítani?

 Ez csak néhány kérdés, amelyre választ kap a legújabb Adónavigátor Könyvben, de 180 oldalban (ez a könyv terjedelme) ennél sokkal több információ van.

Ha nem biztos benne, hogy minden devizás tételt szabályosan és helyesen könyvel, akkor nincs vesztenivaló!

Ezen a héten, előjegyzésben 500 Ft-tal kerül kevesebbe kedves szerzőtársunk és partnerünk Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna (Adónavigátor Kft.)

Devizás ügyletek adózási és számviteli útmutatója

című legújabb könyve.

Egy kattintás ide a folytatáshoz… »

2011. november 3-án meghozta a Kormány azt a döntést, amelynek értelmében megszüntetik az egyszerűsített vállalkozói adót (EVA). Ez a döntés előrevetíti annak lehetőségét, hogy a Parlament sem fog mást mondani.

Arról nincsenek végleges információink, hogy a mintegy 100ezer evázónak egy tollvonással szűnik-e meg ez a lehetőség, vagy éppenséggel hosszabb kivezetési időszakra számíthatnak.

Mi nem nagyon szoktunk állást foglalni ilyen és hasonló kérdésekben – tesszük a dolgunkat, amelynek legfőbb eleme a hatályos jogszabályok alkalmazása. Most is csak annyi jutott eszünkbe, hogy a szakmai képesítések (könyvelő, adótanácsadó, könyvvizsgáló stb.) megszerzése során kiemelt hangsúlyt  Adótervezés tantárgy. Az adótervezés nem más, mint a bevételek felhasználásának optimalizálása az adott jogszabályi keretekhez szorosan illesztve. Hány és hány kollégánk tépi össze apró miszlikekre ezt a tankönyvet az adópolitika kerengőjének hallatán…?

Természetesen, továbbra is figyelemmel kísérjük az adórendszer várható változásait, és amikor felkerül az i-re a pont, akkor mi is részletesebb írásokkal fogunk jelentkezni, továbbra is segíteni szeretnénk értelmező jegyzeteinkkel az eligazodást ebben az egyre átláthatatlanabbnak, reménytelenebbnek tűnő labirintusban.

EVA-zó ügyfeleinknek mi azt mondjuk – így előzetesben -, hogy arra készüljenek fel, hogy – feltehetően – még ebben az évben, bizonyos esetekben, célszerűnek tűnik egy új vállalkozás létrehozása [Jövőre a cégalapítás is drágul - sajnos, azt kell mondanunk, természetesen...].